Возврат подотчетной суммы на расчетный счет проводка

Возврат подотчета проводки без реального возврата

Возврат подотчетной суммы на расчетный счет проводка

Операция осуществляется на основании заявления. Это правило касается всех лиц без исключения.

На основании этого документа оформляется РКО. В заявлении нужно указать сумму, срок выдачи, дату и поставить свою подпись.

Заявление сначала попадает к бухгалтеру.

Он проверяет, закрыты ли старые расчеты с подотчетными лицами.

Если сотрудник не предоставил отчет о ранее использованных суммах, то выдавать ему новую наличность нельзя.

Представительские расходы, командировочные, суточные – на все израсходованные деньги должен быть представлен документ.

Итоги обработки отчета показывают, кто, кому и сколько должен.

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Рассмотрим теперь, сколько же налогов надо будет заплатить, если применить иные способы обнуления подотчета.

Проводим следующие операции:

Операция Дт Кт Сумма, руб.
Возврат подотчета (фиктивный) 50, 51 71 700 000
Начисление дивидендов 84 75 700 000
Выделение НДФЛ с дивидендов 75 68 91 000 = 700 000 × 13%
Выплата дивидендов (фиктивная) 75 50, 51 609 000 = 700 000 – 91 000
Уплата НДФЛ 68 51 91 000

Сумма налогов и взносов к уплате: 91 000 руб.

Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса

Действующее законодательство не запрещает сотрудникам осуществлять возврат подотчетных сумм на расчетный счет работодателя.

И все же оптимальный способ возврата подотчетных средств, исключающий какие-либо разногласия с контролерами, — в кассу предприятия.

Компания, получив подотчетные суммы от сотрудника, отражает в бухучете проводки:

  1. Дт 52 Кт 71 — возврат подотчета на валютный счет фирмы;
  2. Дт 94 Кт 71 — отражение задолженности подотчетника при невозврате им выданных сумм.
  3. Дт 50 Кт 71 — возврат в кассу наличных средств;
  4. Дт 51 Кт 71 — возврат подотчетных сумм на рублевый банковский счет предприятия;

О том, как поступить, если сотруднику не хватило подотчетных средств, читайте в статье .

Погашение долга по подотчету при увольнении

Необходимо помнить, что при каждой выплате зарплаты удержать из нее можно не более 20% (ст. 138 ТК РФ). Если удержанной при увольнении суммы не хватит для покрытия долга, то остаток работник должен вернуть в кассу самостоятельно.

2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Общий срок исковой давности равен 3 годам (ст. 196 ГК РФ)

Проводки по авансовым отчетам сотрудников

Выдача средств проводится по дебету 71, израсходованные средства – по кредиту 71.Каким образом необходимо отражать операции по расчету с подотчетными лицами в учете?

Рассмотрим типовые проводки на примерах.Представим, что сотрудник ООО «Престиж» получил наличные средства в сумме 6250 руб., НДС 954 руб. для покупки бумаги для предприятия. Фактически на бумагу было потрачено 7315 руб., НДС 1116 руб., о чем и был предоставлен авансовый отчет.Бухгалтер ООО «Престиж» оформит данную операцию в проводках таким образом:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
7150Сотрудник ООО «Престиж» получил аванс на приобретение бумаги6250 рубзаявление сотрудника
1071Фактические расходы на приобретение бумаги учтены в составе себестоимости приобретенных материалов7315 руб.

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?

Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».Рассмотрим эту ситуацию на примере.ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс.После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб.– учтен НДС.ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс.

Как вернуть подотчетные суммы на расчетный счет организации

Данная запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО. Если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу.Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.Если локальными актами предприятия не предусмотрен способ возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, а также возмещение комиссии банка по такой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан.

Учет расчетов с подотчетными лицами.проводки по счету 71.

Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом. Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет.Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете.

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ). При этом: Важно: удержания с сотрудника можно производить только по письменному заявлению и не более 20% от заработной платы (ст.138 ТК РФ). Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ. Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Источник: http://domzalog.ru/vozvrat-podotcheta-provodki-bez-realnogo-vozvrata-66644/

Проводка перечислены средства с расчетного счета в кассу для выдачи подотчетных сумм

Возврат подотчетной суммы на расчетный счет проводка

Кем осуществляются операции Уполномоченными лицами, на основании решения которых может быть осуществлена рассматриваемая операция, являются:

  • директор – исполнительный, генеральный;
  • главный бухгалтер или же иное уполномоченное лицо;
  • кассир.

Директор и главный бухгалтер, а также все работники в обязательном порядке должны проставить свои подписи на специальном приказе. В противном случае действительным он считаться не будет.

Сама же операция по выдаче подотчетных средств осуществляется следующими лицами: Бухгалтером и расчетчиком При перечислении необходимого количества средств прямо на карту Кассиром Если деньги выдаются на руки (обязательно формирование РКО – расчетного кассового ордера) При этом процедура рассматриваемого типа имеет некоторые важные особенности, связанные именно с формой собственности конкретного предприятия.

Prednalog.ru

  • передаваемые суммы;
  • направления их использования;
  • реквизиты подтверждающих документов.

В программе все эти суммы списываются документом «Авансовый отчет» в разделе «Банк и касса». Он состоит из 5 вкладок. Первая называется «Авансы». Здесь перечисляются документы, на основании которых сотруднику были выданы средства (ПКО, банковская выписка).

На вкладке «Товары» указывается перечень направлений использования средств. Если есть необходимость, заполняется «Возвратная тара». Если за счет полученных средств сотрудник оплатил товары или услуги, которые оказаны организации, то эти суммы отражаются на вкладке «Оплата».
После проведения документа по данным сделкам будет сформирована проводка ДТ60 КТ71. Все остальные расходы, в том числе суточные, командировочные и общехозяйственные нужды, отражаются на вкладке «Прочее».

Выданы в подотчет денежные средства — проводка

Но налоговые риски возникают, если остаток подотчетных сумм вовремя не возвращен в организацию или не утвержден отчет об использовании средств.

В таких ситуациях, по мнению Минфина и налоговых инспекторов, физлицо получает доход в денежной форме, который должен учитываться в целях НДФЛ. Судебная практика по этому вопросу противоречива. Работа в «1С 8.3» Выдача денег из кассы оформляется расходным ордером с одноименным видом операции.


Важно В табличной части документа прописывается Ф.И.О. сотрудника, сумма, цель использования средств. Дополнительно указывается, реквизиты какого документа будут выводиться в печатную форму. Обычно это паспорт сотрудника.

После проведения документа формируется проводка ДТ71 КТ50 на сумму операции.
Если перечисляются на расчетный счет, то формируется банковская выписка. Вид операции — «Перечисление средств физлицу».

Бухгалтерский счет 71. учет расчетов с подотчетными лицами

В заявлении нужно указать сумму, срок выдачи, дату и поставить свою подпись. Проводки по 71 счету — расчеты с подотчетными лицами

  • Основные понятия бухучета

Если организации необходимо выдать своим работником наличные денежные средства на расходы, связанные с деятельности организации, то нужно воспользоваться счетом учета расчетов с подотчетными лицами — 71.

Как ведется бухгалтерский учета взаимоотношений с подотчетными лицами, какие проводки выполняются, какие документы оформляются? Об этом поговорим в статье ниже.

Выдача денег под отчет сотрудникам сопровождается выполнения ряда проводок и оформлением документа авансовый отчет.

Расчеты с подотчетниками — проводки, примеры, законы

  • Внимание
  • Основные понятия бухучета

Если организации необходимо выдать своим работником наличные денежные средства на расходы, связанные с деятельности организации, то нужно воспользоваться счетом учета расчетов с подотчетными лицами — 71.

Как ведется бухгалтерский учета взаимоотношений с подотчетными лицами, какие проводки выполняются, какие документы оформляются? Об этом поговорим в статье ниже.

Выдача денег под отчет сотрудникам сопровождается выполнения ряда проводок и оформлением документа авансовый отчет.

Порядок заполнения авансового отчета с возможностью скачать бланк и образец этого документа будет приведен в ближайшей статье. В Плане счетов для цели отражения взаиморасчетов с лицами, которым выдаются денежные средства под отчет, предусмотрен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Генеральный директор (Ф.И.О.) Налоговый учет Пока сотрудник не предоставил отчет о командировке с документами, подтверждающими движение средств, расходы по НПП не списываются. Выданные суммы не уменьшают налогооблагаемую базу.

Не начисляются страховые взносы и не удерживается налог на доходы. НДФЛ Объектом налогообложения является доход, экономическая выгода от операции, выраженная в денежной форме.

В НК РФ не сказано прямо, что выданные под отчет средства, по которым сотрудник в установленные сроки не отчитался, не признаются доходом. Согласно ст.

807 ГК, такие суммы нельзя отнести на беспроцентный займ, поскольку деньги в собственность сотрудника не переходят, и договор между физическим и юридическим лицом не составляется. Поэтому не возникает дохода в виде материальной выгоды, по которому бы начислялся НДФЛ.

Оформляем возврат подотчетных сумм

Следует отметить, что средства подотчетному лицу могут быть выданы не только авансом. Работник может приобрести товар (оплатить услуги), необходимый в производственной деятельности предприятия за собственные средства. Оформив авансовый отчет и предоставив квитанцию об оплате, сотрудник получает возмещение потраченных средств.

Типовые проводки по операциям с подотчетными лицами Основные операции с подотчетными лицами рассмотрим на примерах.

Приобретение товара с перерасходом подотчетной суммы Допустим: ООО «Омега 1» через кассу были выданы средства сотруднику хозяйственного отдела Исаев К.Р. в сумме 34 500 руб. на покупку канцелярских принадлежностей.

Фактически Исаев потратил 36 200 руб, о чем предоставил соответствующие документы.
На основании авансового отчета и квитанций, Исаев была компенсирована сумма перерасхода.

Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерские проводки, отражение в учете

Подотчетные лица оплатили затраты, которые учитываютсякак расходы будущих периодов 97 71 39 Подотчетные лица оплатили расходы, связанные сустранением последствий чрезвычайных ситуаций 99 71 40 Задолженность подотчетного лица списана в связи счрезвычайными обстоятельствами 99 71 Как правило, под подотчетными средствами понимаются денежные суммы, выданные работникам организации на определенные цели — приобретение канцелярских, хозяйственных принадлежностей, горючего и смазочных материалов, а также суммы на оплату командировочных и представительских расходов.Предприятиями должен быть определен перечень сотрудников, которым могут выдаваться под отчет наличные денежные средства на административно-хозяйственные и операционные расходы, утвержденный приказом (распоряжением) руководителя. Что это за правила – читайте здесь. Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе. Приказ о подотчетных лицах утверждается руководителем. В дальнейшем можно будет выдавать деньги только лицам, указанном в этом приказе.

Документальное оформление выдачи денег подотчет Деньги выдаются подотчетному лицу на основании его заявления, в котором указывается нужная сумма и срок, на который она должна быть выдана. Руководитель организации визирует это заявление, работник с заявлением идет в кассу организации для получения денег. Выдача денег подотчет выполняется на основании расходного кассового ордера.

Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма.Операции с подотчетными суммами требуют тщательного документального оформления.

Выдача подотчетных сумм оформляется организационно-распорядительным документом, утвержденным руководителем, в котором должны быть указаны:- перечень лиц, которым выдаются денежные средства под отчет;- срок, на который выдаются подотчетные суммы;- предельный размер подотчетных сумм;- срок сдачи авансового отчета и возврата неиспользованных подотчетных средств.

Если распорядительный документ отсутствует, то работник, получивший денежные средства под отчет, должен отчитаться по ним в течение рабочего дня.Выдача подотчетных средств оформляется расходным кассовым ордером.

Подотчетные лица должны отчитаться по полученным денежным средствам не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы (или со дня возвращения из командировки).

Выдача подотчет — проводки зависят от того, откуда выдаются денежные средства:

  • выдача денежных средств из кассы отражается проводкой Дт 71 Кт 50;
  • если деньги выданы с расчетного (валютного) счета, то вместо Кт 50 используется Кт 51 или Кт 52.

Списание задолженности подотчетного лица происходит в зависимости от целевого назначения выданных денежных средств:

  • если деньги были выданы на хозяйственные нужды: Дт 26 Кт 71;
  • если это командировка, то списание производится записью Дт 26 (44) Кт 71;
  • если покупка товаров, материалов: Дт 41 (10) Кт 71;
  • если после использования денег у подотчетного лица остается излишек, то возврат денег в кассу отражается записью Дт 50 Кт 71.

Подробнее об этом см. статью «Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса».

Источник: http://advocatus54.ru/provodka-perechisleny-sredstva-s-raschetnogo-scheta-v-kassu-dlya-vydachi-podotchetnyh-summ/

Возврат неиспользованных подотчетных сумм

Возврат подотчетной суммы на расчетный счет проводка

проводки по счету 71.

Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом. Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет.

В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ).

При этом: Важно: удержания с сотрудника можно производить только по письменному заявлению и не более 20% от заработной платы (ст. 138 ТК РФ).

Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ.

Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете.

Общая информация

Компании предоставляют сотрудникам под отчет деньги на расходы в командировках и проводят это через кассу либо при помощи зарплатной карточки работника. Имеет ли право работник сам выбрать, как вернуть деньги:

  • В кассу;
  • На расчетный счет или;
  • При помощи удержания из его дохода.

О наличии дебиторской задолженности и в частности о полной сумме работника следует оповестить заранее и официально. Подотчётный сотрудник обладает правом:

  • Согласиться с представленным ему вердиктом;
  • Попытаться его оспорить.

Возврат оставшихся, неиспользованных денег должен быть произведён в течение ближайших трех суток с момента завершения срока возврата выданного под отчет аванса (данный момент рассмотрен в УБР № 3210-У, п. 6.3).

Но данное правило допустимо применять только в случае возврата наличности. При необходимости вернуть безналичные средства руководство организации должно установить с подотчетным работником отдельный график возврата. Каждый из процессов должен быть зафиксирован соответствующими нормативными документами организации.

Полученные от подотчётного сотрудника средства должны быть отражены в бухучете следующими проводками:

Важно: для того чтобы произвести безналичный расчет руководство должно самостоятельно установить порядок расчета с подотчётным работником.

Отличительные черты возврата

Существует несколько различных варианта средств:

  • Стандартный возврат наличными средствами;
  • Возврата на рублевый или валютный счета;
  • Возможен возврат на расчетный счет компании.

Для того чтобы последнее стало возможным требуется в нормативных документах сделать советующую запись о том что возврат средств на расчётный счет допустим. Кроме этого уполномоченный работник обязан обозначить в качестве назначения платежа при переводе возврат подотчётных средств. Это избавит от нежелательных затруднений с налоговой инспекцией.

Также возможны ситуации, когда подотчётное лицо попросту увольняется при этом, забыв (или намеренно) вернуть средства в кассу предприятия. Если расчет с данным работником пока не был произведен, можно удержать часть денег с его зарплаты. Но данная процедура должна быть оговорена:

  • Как с самим работником;
  • Так и с согласия руководства.

Только после этого возможен вычет. Согласие данного работника на сделку требуется зафиксировать в заявлении, составленном подотчётным работником. Данное заявление будет обладать законной силой с момента его составления.

Именно в этот срок руководитель и должен окончательно принять решение об удержании средств с сотрудника. Если решение в установленный срок не было принято тогда взыскать невозвращенные средства можно будет только через суд.

Процесс удержания денег должен быть отражен в бухгалтерском учете при помощи проводки Д 70 К 71. Но списанная сума никак не может превышать 20 процентов от оклада сотрудника. Наче это противоречит статье 137 Трудового Кодекса.

Если же подотчётное лицо уволилось и уже успело получить, расчет тогда потребовать возврат подотчетных сумм в кассу можно будет только через суд. Аналогично и в случае если данный сотрудник не согласен с размером удержания.

Сроки возврата

Как уже писалось выше работник должен отчитаться за получение под отчет средства не позже чем через три дня после того как завершится срок на который эти деньги выдавались.

Для этого он должен предоставить главбуху и просто бухгалтеру отчет (а если их как раз нет на месте тогда руководителю) авансовый отчет с подтверждающими траты документами.

С какой именно даты следует отчитывать данный срок зависит в первую очередь от того на какие именно цели были предоставлены подотчётные деньги.

  1. Если средства были предоставлены под отчет на хоз. нужды, тогда он обязан за них рассчитаться в течение трех суток с момента завершения срока, на который ему предоставлялись деньги.
  2. Если средства были предоставлены под отчет на командировочные траты, тогда он должен будет отчитаться в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки.

Процесс проверки авансового отчета, а также его утверждение начальством, а кроме этого полный расчет по нему, производится в срок, установленный самим руководителем. Это означает, что вернуть данную сумму работник должен в срок, который определит и установит сам руководитель.

Ответственность подотчётного лица

Согласно действующему трудовому кодексу (пункту 2 статьи 243) за подотчётные средства и, в особенности за нерастраченные остаточные деньги работник должен нести финансовую ответственность. Если будет обнаружена недостача или невозврат денег в кассу:

  • Бухгалтер предприятия должен признать факт недостачи;
  • Сотрудник перестает быть ответвлённым, подотчётным лицом.

После того как факт недостачи будет обнаружен в организации должна быть проведена инспекция и выяснены причины ее возникновения.

Сам работник должен предоставит объяснение относительно невозврату оставшихся средств, в письменном виде.

Если по каким-либо причинам подотчётное лицо отказывается объясняться относительно произошедшей недостачи, тогда согласно статье 247 трудового кодекса составляется специальный акт.

Руководство должно быть в курсе, что возврат нерастраченных подотчётных средств описывается соответствующими проводками. Это необходимо для того чтобы избежать неприятностей от налоговой инспекции.

Помимо этого стоит помнить, что заявление сотрудника может являться основанием для того чтобы удержать средства из заработной платы работника.

Если данного документа нет, тогда руководство организации не имеет право удерживать материальные средства из заработной платы. Иначе уже сама организация может понести за это наказание.

Комиссия в случае перевода

Если при перечислении денег была уплачена дополнительная комиссия за перевод, то следует выяснить должен ли подотчётный работник возмещать или нет. Данный момент в первую очередь должен зависеть от формулировки в локальном акте компании. Именно в нем и описан порядок командировочных расходов, а также в положении безналичных расчетов.

Если локальными положениями организации варианты возврата аванса нерастраченного аванса через электронный банк либо возмещения банковской комиссии по подобному переводу, тогда возвращать сотруднику средства, уплаченные в банк за данную операцию, предприятие не обязано.

В этом случае в колсоглашении либо в локальных положениях компании могут быть установлены:

  • Разновидности командировочных расходов;
  • Размеры данного возмещения расходов;
  • Порядок возмещения;
  • Способы возмещения неиспользованного аванса (например, безналичные, наличные, через электронный банк и прочие);
  • Список необходимых документов, требуемых для того чтобы подтвердить все расходы (это относится и к банковской комиссии или при возврате не потраченного аванса).

Ели возмещение уплаченной комиссии перечислено в нормативных документах компании, тогда организация может учитывать ее в пункте расходов налога на прибыль, как и прочие производственные расходы.

Локальные положения организации могут содержать положения о возмещении сотруднику различных расходов производимых с разрешения руководства или без него. Это относится и к возмещениям банковской комиссии при возврате средств в режиме онлайн.

>Советник

Возврат подотчетных сумм в кассу — процедура общеизвестная, но ее актуальность в наши дни снижается. Да и не на каждом предприятии существует касса и осуществляются кассовые расчеты.

Возвратить неизрасходованные полностью деньги (выданные на хознужды, командировочные расходы, др.) сотруднику удобнее не в кассу, а на расчетный счет организации работодателя.

Как это сделать, расскажем в статье.

Как правильно вернуть подотчетные деньги на счет организации?

В наши дни практически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу удобнее вернуть остаток неиспользованных денежных средств на счет организации.

Как же это сделать на практике?

Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на или с зарплатных карт сотрудников или банковских карт привлеченных по гражданско-правовым договорам лиц необходимо закрепить в локальном акте предприятия — например, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами или вписать в Учетную политику.

Во-вторых, вернуть подотчетные средства на расчетный счет необходимо, сделав запись «возврат неиспользованных подотчетных сумм» в поле «наименование платежа».

Данная запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО.

Если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу.

Что делать с комиссией за перевод?

Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, возмещать ее или нет и принимать в расходы или нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных расходов и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.

Если локальными актами предприятия не предусмотрен способ возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, а также возмещение комиссии банка по такой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан.

Так, в колдоговоре или в локальном акте организации могут быть установлены виды и размеры возмещаемых расходов на командировки, порядок их возмещения, порядок и способ (наличный и/или безналичный, в том числе через онлайн-банк) возвращения неиспользованного аванса, перечень документов, принимаемых в подтверждение расходов (в том числе в виде комиссии банка, взимаемой при возврате неизрасходованного аванса через онлайн-банк).

Пример включения в локальный акт положения о способе возврата неиспользованных сумм на расчетный счет организации:

Локальный акт работодателя может содержать положение о возмещении работнику любых расходов, осуществленных с разрешения или ведома работодателя. В данном случае решение о возмещении комиссии банка за возврат денег через онлайн-банк также может быть осуществлено.

Порядок выдачи денежных средств под отчет

Выдача работнику денег на командировочные, хозяйственные и прочие расходы, связанные с осуществлением деятельности компании является обычной практикой. Порядок выдачи денежных средств под отчет регламентируется Указанием ЦБ РФ от 11.03.14г. №3210-У.

Источник: https://dpvolga.ru/vozvrat-neispolzovannyh-podotchetnyh-summ/

Как правильно оформить возврат подотчетных сумм

Возврат подотчетной суммы на расчетный счет проводка

Бухгалтерия Неиспользованный остаток подотчетных средств сотрудник обязан вернуть в кассу или на расчетный счет организации. Разберемся, как это сделать и оформить в бухучете. 28 января 2019 Евдокимова Наталья

Есть два способа осуществить возврат подотчетных средств:

  • принести деньги в кассу учреждения, и тогда кассир самостоятельно внесет сумму на Р/С учреждения;
  • перечислить задолженность самостоятельно.

Разберем, как правильно оформить возврат подотчетных сумм на расчетный счет, проводки для бухучета приведем в таблице.

Чтобы сотрудники самостоятельно возвращали деньги сразу на расчетный счет госучреждения, закрепите такую возможность в учетной политике или в отдельном локальном акте. Например, в положении о расчетах с подотчетными лицами.

Возврат подотчетных сумм в кассу бюджетного учреждения

Сотрудник, получивший денежные средства на основании распоряжения руководителя, обязан предоставить авансовый отчет не позднее трех рабочих дней с момента окончания периода, на который выдан подотчет. Такие нормы установлены в пункте 6.3 Указаний Банка России № 3210-У.

Причем сотрудник сдает не только авансовый отчет, но и все подтверждающие документы (квитанции, билеты, чеки, накладные и прочее). Весь пакет проверяет бухгалтерия, затем отчет утверждает руководитель.

Подробно мы рассказывали в статье о том, как организовать расчеты с подотчетными лицами.

Полученные деньги приходуются в кассе учреждения специальным документом — приходным кассовым ордером. Также мы писали о правилах ведения кассовой дисциплины. По итогам дня кассир подсчитывает остаток денежных средств в кассе: если он превышает предельно допустимый лимит остатка кассы, то разницу следует сдать на расчетный счет госорганизации.

Пример возврата в кассу

Допустим, завхоз ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» получил подотчет 10 000 рублей на приобретение бытовой химии. Средства были переведены на банковскую карту сотрудника. Завхоз израсходовал 9500 рублей. Оставшиеся 500 рублей возвращены в кассу учреждения. Кассир в конце рабочего дня внес остаток на счет в банке.

ОперацияДебетКредитСумма, рублей
Перечислен аванс на приобретение бытовой химии завхозу на банковскую карту0 208 34 5600 201 11 61010 000,00
Приняты расходы на приобретение бытовой химии на основании утвержденного авансового отчета0 105 36 3400 208 34 6609500,00
Средства возвращены в кассу учреждения, сформирован приходный кассовый ордер0 201 34 5100 208 34 660500,00
Деньги выданы кассиру для внесения на расчетный счет компании, сформирован расходный кассовый ордер и объявление на взнос наличными0 210 03 5600 201 34 610500,00
Денежные средства внесены на расчетный счет0 201 11 5100 210 03 660500,00

Возврат на расчетный счет

Необходимость самостоятельного возврата подотчетных сумм возникает в ситуациях, когда в организации не предусмотрены операции с наличными деньгами. В таком случае руководитель обязан утвердить в учетной политике или в отдельном распоряжении порядок выдачи подотчетных средств, их использования и возврата.

Если банковская организация взимает комиссию, возмещать данный вид расходов или нет, определяет руководитель в положении о расчетах с подотчетниками либо в отдельном приказе.

Если в учреждении нет кассы или возможность внести деньги отсутствует, например, срочная командировка или продолжительная болезнь, то сотрудник может вернуть задолженность самостоятельно. Для этого ему понадобятся платежные реквизиты. Особое внимание при этом следует обратить на назначение платежа и код бюджетной классификации.

Назначение платежа — «возврат неиспользованных подотчетных сумм». В противном случае средства поступят в невыясненные платежи либо в доход организации, а это неправильно. Деньги должны поступить строго в счет возмещения расходов.

КБК для возврата в бюджетное учреждение зависит от назначения подотчета:

  • за суточные, проживание (гостиница) и проезд (билеты) — 00000000000000000112;
  • выделенные на хозяйственные нужды — 00000000000000000244;
  • выданные на закупку товаров/работ/услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий — 00000000000000000242;
  • на госпошлины — 00000000000000000852.

Пример возврата на расчетный счет

Секретарь ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» направлена в служебную командировку на 10 дней. Аванс был перечислен на банковскую карту в сумме 15 000 рублей.

По возвращению секретарь отчиталась за подотчетную сумму 13 000 рублей. Неиспользованный остаток в сумме 2000 рублей самостоятельно перевела на Р/С.

В назначении платежа она указала «возврат неиспользованного подотчета за проживание», КБК 00000000000000000112.

В таьлице собраны проводки, которые понадобятся, чтобы отразить в бухучете возврат подотчетных сумм на счет.

ОперацияДебетКредитСумма, рублей
Подотчетные суммы перечислены на банковскую карту секретаря0 208 12 5600 201 11 61015 000,00
Утвержден авансовый отчет, приняты произведенные расходы0 401 20 2120 208 12 66013 000,00
Неиспользованный остаток поступил на Р/С учреждения0 201 11 5100 208 12 6602000,00

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/oformlyaem-vozvrat-podotchetnykh-summ

Возврат из подотчета

Возврат подотчетной суммы на расчетный счет проводка

Для закрытия задолженности подотчетного лица перед организацией следует:

  1. Оформить документ « Платежное поручение входящее » с видом операции «Прочее поступление безналичных денежных средств», указать счет расчетов 3721.
  2. Документом «Корректировка записей регистров» (меню «Операции» — «Документы») внести необходимые корректировки в регистр накопления «Взаиморасчеты с подотчетными лицами».

Индивидуальное обучение 1СИндивидуальный курс «1С:Бухгалтерия 8.2»

Курс 1С Управление торговым предприятием для Украины

Другие материалы по теме:
3721, взаиморасчеты с подотчетными лицами, счет расчетов, закрытия, корректировка записей регистров, регистр накопления, прочее, платежное поручение входящее, корректировка, взаиморасчеты, поручение, с видом операции, платежное поручение, поступление, меню, документы, регистр, операции, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Вопросы по программе

Другие материалы по теме:

Учет безналичных денежных средств. Поступление денежных средств

Как в программе отразить возврат денежных средств от подотчетного лица, на расчетный счет предприятия?

Переоценка основных средств

Документооборот товарно-денежных хозяйственных операций

Принципы и механизмы реализации

Нас находят: возврат подотчета на расчетный счет, возврат подотчетных сумм на расчетный счет, как отразить возврат подотчетных, возврат подотчетных средств на расчетный счет, возврат неиспользованных подотчетных сумм на расчетный счет, 1с возврат подотчета на расчетный счет, https://yandex ru/clck/jsredir?from=yandex ru%3Bsearch%3Bweb%3B%3B&text=&etext=1824 ZJY25cEPgJjPCA1dbMPnEBFQkX-US-waLoSpTb-UeXiJAGo_EKswmg13UslA00Ds a01434fc58265ac1c7295397539d40f1658935e5&uuid=&state=_BLhILn4SxNIvvL0W45KSic66uCIg23qh8iRG9, возврат денег подотчетником на расчетный счет в 1с, Чем закрывается счет 3721, при возврате подотчетных средств на расчетный счет

Как происходит возврат подотчетной суммы в кассу

Возврат подотчетных сумм в кассу — процедура общеизвестная, но ее актуальность Сейчас снижается. Да и не на каждом предприятии существует касса и осуществляются кассовые расчеты.

Как правильно оформить возврат подотчетных сумм

Возвратить неизрасходованные вполне деньги (выданные на хознужды, командировочные затраты, др.) сотруднику эргономичнее не в кассу, а на расчетный счет организации работодателя. Как это сделать, поведаем в статье.

Как верно вернуть подотчетные деньги на счет организации?

Сейчас фактически у каждого сотрудника существует зарплатная карта. Именно на эту карту могут быть перечислены деньги в подотчет. С этой же карты через онлайн-банк физлицу эргономичнее вернуть остаток неиспользованных финансовых средств на счет организации.

Как же это сделать на практике?

Во-первых, возможность выдачи и возврата подотчетных денег через расчетный счет на либо с зарплатных карт сотрудников либо банковских карт привлеченных по гражданско-правовым контрактам лиц нужно закрепить в локальном акте предприятия — к примеру, составить Положение о расчетах с подотчетными лицами либо вписать в Учетную политику.

Во-вторых, вернуть подотчетные средства на расчетный счет нужно, сделав запись «возврат неиспользованных подотчетных сумм» в поле «наименование платежа».

Данная запись разрешит избежать неприятностей с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО.

В случае если при оформлении платежа подотчетник не указал, что перечисляемые деньги являются возвратом неиспользованной суммы, лучше оформить это пояснительной запиской к платежу.

Что делать с рабочей группой за перевод?

В случае если по транзакции на возврат снималась рабочая группа за перевод, возмещать ее либо нет и принимать в затраты либо нет — будет зависеть от формулировки в локальном акте организации о порядке возмещения командировочных затрат и в локальном акте об осуществлении безналичных расчетов.

В случае если локальными актами предприятия не предусмотрен метод возврата неизрасходованного аванса через онлайн-банк, и возмещение комиссии банка по таковой транзакции, то возвращать работнику сумму, уплаченную банку за операцию, работодатель не обязан.

Так, в колдоговоре либо в локальном акте организации могут быть установлены виды и размеры возмещаемых затрат на командировки, порядок их возмещения, порядок и метод (наличный и/либо безналичный, в частности через онлайн-банк) возвращения неиспользованного аванса, список документов, принимаемых в подтверждение затрат (в частности в виде комиссии банка, взимаемой при возврате неизрасходованного аванса через онлайн-банк).

Пример включения в локальный акт положения о методе возврата неиспользованных сумм на расчетный счет организации:

Локальный акт работодателя может содержать положение о возмещении работнику любых затрат, осуществленных с разрешения либо ведома работодателя. В этом случае решение о возмещении комиссии банка за возврат денег через онлайн-банк также может быть осуществлено.

Источник: https://bookerlife.ru/vozvrat-iz-podotcheta/

Gidprava
Добавить комментарий