Проводки компенсация за использование личного имущества

Проводки компенсация за использование личного имущества

Проводки компенсация за использование личного имущества

Норматива Актуален на Как оплатить такие расходы сотруднику, какими проводками оформить операции и какие налоги начислить, расскажут наши эксперты.

Работник может пользоваться личным телефоном для ведения служебных переговоров, может использовать свой автомобиль для поездок в командировку или по иным рабочим вопросам.

Также работник вправе использовать любое личное оборудование, если на это согласен работодатель.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно!

  • Компенсация за использование личного автомобиля: страховые взносы, налогообложение, учет
  • Компенсация ГСМ: что это такое
  • Компенсация за использование личного имущества: как установить
  • Компенсация за использование личного транспорта
  • Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году
  • Регистрация
  • Компенсация за использование личного автомобиля работника

Начисление компенсации за использование личного транспорта в 1с В данной статье рассмотрим порядок начисления компенсации за использование личного транспорта в 1с. Статья состоит из двух частей: в первой части мы рассмотрим нормативную базу данного вопроса, а во второй части рассмотрим как отразить данную операцию в программе 1С Бухгалтерия.

В данном примере, рассмотрим случай, если работодатель, при выплате компенсации применяет указания Минфина и использует Постановление Правительства РФ от Однако, есть письма, разъяснения, а так же решения судов по этому вопросу, где указано, что данные компенсационные выплаты, не подлежат обложению НДФЛ, не зависимо от выплачиваемых сумм.

Итак, на предприятиях, работникам которые используют в служебных целях личный транспорт, обычно с согласия работодателя, выплачивается компенсация за использование своего автомобиля. В данном случае, в соответствии со ст.

Размер компенсации устанавливается обычно в трудовых либо коллективных договорах с работниками.

Нормы компенсации утверждены Постановлением Правительства РФ от Если данная компенсация выплачивается работнику в пределах норм утвержденных Постановлением Правительства РФ от Но для этого в организации должны быть произведены расчеты сумм компенсаций, а также документы, подтверждающие: принадлежность имущества сотруднику; использование имущества в служебных целях; суммы понесенных физическим лицом расходов.

Об этом указано в письмах Минфина РФ от Согласно письму ФНС Росси 25 октября г. Но рассмотрим, пример в случае если компенсация за использование личного транспорта в служебных целях выплачивается выше установленных норм, то необходимо удержать НДФЛ в установленном порядке.

Об этом указано в письмах Минфина России от Так же не подлежат обложению данные компенсационные выплаты, в пределах норм, страховыми взносами.

Следовательно, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику организации за использование личного имущества транспорта, мобильного телефона , не подлежит обложению страховыми взносами как на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником.

При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности. Теперь рассмотрим на Самоучителе 1С, как провести данную операцию в программе 1С Бухгалтерия.

Добавить новый вид расчета. Добавить плановое начисление. Провести начисление в программе.

Программа должна формировать проводку Дт26 Кт Расходы на выплату компенсации в пределах норм будут относится к прочим расходам для целей налогообложения прибыли. Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.

Добавляем расчет компенсации сверх норм Если в вашей деятельности, вы не облагаете налогами выплачиваемую компенсацию сверх норм, то данный расчет можно не заполнять.

Расходы на выплату компенсации сверх норм не принимаются к расходам для целей налогообложения прибыли. Если работник отработал неполный месяц, то сумму компенсации необходимо рассчитать вручную и исправить в программе.

После заполнения всех полей, записываем документ и проводим его. В данной статье мы рассмотрели порядок начисления, в программе 1С Бухгалтерия, компенсации работнику за использование в служебных целях личный автомобиль.

Если вам понравился данный материал, то проголосуйте за него в социальных сетях. Вы сможете помочь нам развивать сайт для вас. Бесплатные курсы.

Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях. Можно ли учесть компенсацию за использование личного автомобиля в расходах по налогу на прибыль и УСН.

Компенсация за использование личного авто. Бухгалтерский учет и налогообложение Бурсулая Т.

Дата размещения статьи: Второй вариант более предпочтителен, поскольку позволяет избежать затрат на автохозяйство и сделать подвижными большее число сотрудников.

В таком случае организация должна заключить соглашения с работниками об использовании личного автомобиля в служебных целях. Законодательство предусматривает несколько способов оформления таких отношений.

Компенсация за использование личного имущества: как установить

Как возместить сотруднику средства за покупку Расчет сумм производимых выплат Работодатель может договориться о выплате работнику фиксированной суммы. В таком случае сумма рассчитывается на основании фактического использования транспорта по дням.

В случае, когда договоренности о фиксированной сумме нет, работнику необходимо собрать все чеки и иные документы, подтверждающие использование своего транспорта с рабочими целями. Компенсация в таком случае рассчитывается индивидуально по фактическим расходам.

Пошаговая инструкция получения компенсации расходов Для получения денежных средств сотруднику следует проделать несколько простых шагов. Подача заявления.

Если в трудовом договоре указана возможность использования личного автомобиля и порядок выплаты, то заявление можно не подавать — выплаты будут оформляться автоматически.

Компенсация за использование личного транспорта

Начисление компенсации за использование личного транспорта в 1с В данной статье рассмотрим порядок начисления компенсации за использование личного транспорта в 1с.

Статья состоит из двух частей: в первой части мы рассмотрим нормативную базу данного вопроса, а во второй части рассмотрим как отразить данную операцию в программе 1С Бухгалтерия.

В данном примере, рассмотрим случай, если работодатель, при выплате компенсации применяет указания Минфина и использует Постановление Правительства РФ от Однако, есть письма, разъяснения, а так же решения судов по этому вопросу, где указано, что данные компенсационные выплаты, не подлежат обложению НДФЛ, не зависимо от выплачиваемых сумм.

Итак, на предприятиях, работникам которые используют в служебных целях личный транспорт, обычно с согласия работодателя, выплачивается компенсация за использование своего автомобиля. В данном случае, в соответствии со ст.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

Настоящие Правила устанавливают порядок выплаты компенсации за использование личного транспорта легковые автомобили и мотоциклы в служебных целях и порядок возмещения расходов, связанных с использованием указанного транспорта в служебных целях далее соответственно — компенсация, личный транспорт, возмещение расходов федеральными государственными гражданскими служащими, служебная деятельность которых связана с постоянными служебными поездками в соответствии с их должностными обязанностями далее — гражданские служащие. Для получения компенсации и возмещения расходов гражданский служащий подает заявление представителю нанимателя с указанием сведений, об исполнении каких должностных обязанностей и с какой периодичностью используется личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства с предъявлением оригинала.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячная компенсация за использование личного инструмента в 1С:ЗУП ред.3

Рекомендация: Как учесть при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника.

Организация применяет специальный налоговый режим НДФЛ Компенсационные выплаты компенсация за использование автомобиля и суммы возмещения расходов, связанных с его использованием не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством п.

О том, какими нормативно-правовыми актами должна руководствоваться организация, применяющая специальный налоговый режим, в этом случае см. Как учесть при налогообложении расходы на выплату компенсации за использование личного автомобиля сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения.

Регистрация

Налогообложение компенсации Для целей налогообложения сумму компенсации нормируют. Указанные нормы применяют в целях определения размера расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Подтвердить расходы водителей, которые используют личный автотранспорт в служебных целях можно путевыми листами письмо Минфина России от 23 сентября г.

Москве от 21 января г. По мнению судей, на основании статьи Трудового кодекса размер возмещения расходов за использование личного транспорта в служебных целях определяют соглашением сторон трудового договора в письменной форме, и именно эти нормы нужно использовать для исчисления НДФЛ.

Видимо, прислушавшись к мнению судей, финансисты изменили свою точку зрения и в своих последних разъяснениях поддерживают их позицию письма Минфина РФ от 31 декабря г.

Однако для того, чтобы не удерживать НДФЛ с суммы компенсации за использование личного имущества в служебных целях, компания должна иметь документы, которые подтверждают, что имущество принадлежит работнику, и что его используют в интересах фирмы. Также нужно иметь расчеты компенсаций и суммы произведенных расходов письмо Минфина РФ от 27 февраля г.

На основании статьи Трудового кодекса размер возмещения расходов за использование личного транспорта в служебных целях определяют соглашением сторон трудового договора в письменной форме. Не начислять взносы нужно и в том случае, если сотрудник управляет автомобилем по доверенности.

Компенсация за использование личного имущества: как установить. . 31 марта бухгалтер «Актива» должен сделать проводки.

Бухгалтерский учет в бюджетной сфере Как отразить в бухгалтерском учете государственного бюджетного учреждения возмещение расходов, связанных с использованием личного транспорта в служебных целях? Какие документы при этом следует оформить для внутреннего учета? Как отразить в бухгалтерском учете государственного бюджетного учреждения возмещение расходов, связанных с использованием личного транспорта в служебных целях? Учет расчетов по выплате компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и возмещение расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля, осуществляется на счете 12 «Расчеты по прочим выплатам». Основными документами, регламентирующими порядок, правила и размеры выплат компенсации возмещения расходов за использование личного автомобиля в служебных целях, будут являться: самостоятельно разработанный локальный документ бюджетного учреждения, заявление, составленное на имя руководителя, и дополнительное соглашение к трудовому договору. Основанием для выплаты компенсации возмещения расходов работникам, использующим личные автомобили в служебных целях, может являться приказ руководителя учреждения. Обоснование вывода: В соответствии со ст. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В свою очередь, компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами ст. Отнесение расходов на тот или иной код бюджетной классификации осуществляется в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от

Компенсация за использование личного авто: учет при УСН — Учет в расходах Можно ли учесть в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля, которая выплачивается работнику организации? Да, согласно пп. Данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п.

Кроме того, указанные расходы принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. Отметим, что для учета данных затрат в расходах при УСНО компенсация должна быть фактически выплачена работнику п.

Сумма компенсации Компенсация за использование личного легкового автомобиля сотрудника организации устанавливается соглашением между работником и организацией.

Вправе ли организация, применяющая УСНО, учесть в расходах всю сумму компенсации, которая установлена данным соглашением? Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются при УСНО в пределах норм, установленных Правительством РФ.

Бесплатно скачать образец в формате Word Когда платить компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в году В случае, если работник с согласия или ведома работодателя и в его интересах использует личный транспорт, ему полагается за это компенсация ст. Чтобы получать компенсацию, работник подает заявление.

К нему прилагает копию свидетельства о регистрации транспортного средства с предъявлением оригинала. Выплату компенсации за использование личного автомобиля можно предусмотреть в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему.

В допсоглашении укажите конкретный срок выплаты компенсации с условием пролонгации при необходимости.

Я на вскидку сейчас не подскажу. Но были варианты аренды автомобиля, и тогда это Ваши расходы. Другого ничего в голову сейчас не приходит. Аренда автомобиля может быть выплачена позже всей суммой за определенный период. Тогда будет НДФЛ. Не хочется 5 октября в Здравствуйте! Да, Вы правы. Я не юрист, я бухгалтер.

Источник: https://kopilka-zk.ru/imushestvo/provodki-kompensatsiya-za-ispolzovanie-lichnogo-imushestva.php

Компенсация за использование имущества работника по делам фирмы

Проводки компенсация за использование личного имущества

Источник: журнал «Главбух»

Использовать личное имущество сотрудника (телефон, компьютер, факс и т. д.) позволяет статья 188 Трудового кодекса РФ. Выплата сотруднику компенсации за использование его личного имущества может быть предусмотрена в специальном пункте трудового договора, дополнительном соглашении к нему либо в приказе руководителя

Помимо компенсации за использование личного имущества статья 188 Трудового кодекса РФ обязывает организацию возместить сотруднику расходы, связанные с его эксплуатацией (например, приобретение расходных материалов).

Порядок и размер возмещения этих расходов тоже можно установить в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему).

Размер компенсации за использование личного имущества мы советуем определять исходя из официально установленных сроков полезного использования и норм амортизации.

Если поступать именно так, у проверяющих не будет оснований полагать, что расходы на выплату компенсации экономически необоснованны (письмо Минфина России от 2 ноября 2004 г. № 03-05-01-04/72).

Чтобы обосновать размер компенсации за использование личного имущества, советуем воспользоваться Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Если используемое имущество в Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, не упомянуто, срок полезного использования определите самостоятельно.

Ежемесячную компенсацию за использование личного имущества можно рассчитать так:

Ежемесячная компенсация за использование личного имущества = Рыночная цена личного имущества на дату начала его использования для служебных целей × Ежемесячная норма амортизации (%).

Пример

Сотрудник ООО «Альфа» использует в работе свой личный мобильный телефон. Рыночная стоимость телефона составляет 6000 руб.

По Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, срок полезного использования телефона (код 14 3222000) – от трех до пяти лет включительно (третья амортизационная группа).

Учетной политикой организации закреплено, что для третьей амортизационной группы этот срок составляет 37 месяцев.

Месячная норма амортизации по имуществу, относящемуся к третьей амортизационной группе, составляет:

1 : 37 мес. × 100% = 2,7027%.

Ежемесячная сумма компенсации за использование личного телефона сотрудника равна:

6000 руб. × 2,7027% = 162 руб.

Компенсацию начисляйте ежемесячно в одинаковой сумме независимо от количества календарных дней в месяце. Однако за время, когда сотрудник не использовал имущество в работе (находился в отпуске, командировке или болел), компенсацию не выплачивайте.

В таком случае выплату рассчитывайте пропорционально отработанным дням. Например, сумма компенсации – 1000 руб. Сотрудник отработал в данном месяце 18 дней из 22. Значит, ему нужно начислить за этот месяц 818,18 руб. компенсации (1000 руб. : 22 дн.

× 18 дн.).

Бухучет выплаты

В бухучете начисление компенсации за использование личного имущества и компенсации сотруднику расходов, связанных с его эксплуатацией, отразите по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, делайте запись:

ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44 …) КРЕДИТ 73

– начислена компенсация за использование личного имущества сотрудника (возмещены расходы, связанные с эксплуатацией личного имущества сотрудника).

Пример

Менеджер ООО «Альфа» Кондратьев А. С. использует личный компьютер для служебных целей. Трудовым договором предусмотрена выплата компенсации за использование личного имущества сотрудника. Сумма компенсации установлена приказом руководителя организации.

Рыночная стоимость компьютера составляет 43 000 руб. По Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1, срок полезного использования электронно-вычислительной техники составляет от двух до трех лет включительно (вторая амортизационная группа). Учетной политикой организации закреплен срок полезного использования компьютеров – 25 месяцев.

Амортизация в бухгалтерском и налоговом учете начисляется линейным способом.

Используя эти данные, бухгалтер так рассчитал месячную норму амортизации компьютера:

1 : 25 мес. × 100% = 4%.

После чего определил ежемесячную сумму компенсации за использование личного имущества Кондратьева:

43 000 руб. × 4% = 1720 руб.

Начисление компенсации бухгалтер «Альфы» ежемесячно отражает такой проводкой:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 73

– 1720 руб. – начислена компенсация Кондратьеву за использование личного компьютера в служебных целях.

Зарплатные налоги с компенсации

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, сумма компенсации за использование личного имущества сотрудника, а также сумма компенсации расходов, связанных с его эксплуатацией, не облагаются:

  • НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

При этом, чтобы такие выплаты не облагались налогами (взносами во внебюджетные фонды), необходимо иметь документы, подтверждающие:

  • право собственности сотрудника на используемое имущество (или их копии);
  • расчет суммы компенсации (такой расчет можно привести, например, в приказе о ее назначении);
  • фактическое использование имущества в интересах организации (например, приказы, акты и т. п.);
  • необходимость приобретения расходных материалов (запчастей) для нормальной эксплуатации имущества (техпаспорт, инструкция по эксплуатации и т. п.);
  • размер затрат, понесенных при использовании имущества в служебных целях (кассовые, товарные чеки, накладные и прочие документы).

Аналогичного мнения придерживаются и контролирующие ведомства.

https://www.youtube.com/watch?v=fuscH560T6k

В отношении НДФЛ – письмо Минфина России от 23 декабря 2009 г. № 03-04-07-01/387 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 27 января 2010 г. № МН-17-3/15).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/47976-kompensaciya-za-ispol-zovanie-imuschestva-rabotnika-po-delam-firmy.html

Компенсации работникам за использование личного имущества. журнал

Проводки компенсация за использование личного имущества

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

 
    Государственные (муниципальные) учреждения могут выплачивать своим работникам, чьи служебные обязанности связаны с постоянными разъездами, компенсации за использование личного автомобиля.

Также могут выплачиваться компенсации за использование иного личного имущества работниками.

Порядок учета таких компенсаций различается в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете, о чем мы и расскажем в настоящей статье.
 

Трудовой кодекс о компенсациях

 
    Согласно статье 188 Трудового кодекса РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.    Наиболее распространены компенсации работникам за использование личных автомобиля для служебных поездок и мобильного телефона. Встречаются также случаи выплаты компенсации за использование личного ноутбука или компьютера, другой оргтехники и т. д.

    Компенсации могут выплачиваться работникам учреждения за счет бюджетных средств (или средств субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания) или за счет приносящей доход деятельности. Предельные размеры компенсаций различаются в зависимости от источника финансирования.

 

Компенсации в бухгалтерском (бюджетном) учете

Личные автомобили

 
    При выплате компенсаций за использование личного автомобиля учреждениями необходимо руководствоваться нормами действующего до сих пор приказа Минфина России от 04.02.

2000 № 16н «Об изменении предельных норм компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок» (далее — Приказ № 16н).

    Согласно Приказу № 16н предельный размер месячной компенсации в зависимости от марки автомобиля составляет:
 

Марка автомобиля Предельные нормы компенсации в месяц (руб.)
ЗАЗ116
ВАЗ (кроме ВАЗ-2121)148
АЗЛК, ИЖ173
ГАЗ, УАЗ, ВАЗ-2121221
Мотоциклы (для работников органов местного самоуправления сельской местности)91

 
    Письмо № 57 предписывает следующий порядок начисления компенсаций.    Компенсация выплачивается работникам учреждений за использование ими для служебных поездок личных легковых автомобилей.

Выплата производится в тех случаях, когда их работа по роду производственной (служебной) деятельности связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями (п. 1 Письма № 57).

    Компенсация за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля иностранных марок выплачивается в тех размерах, к какому классу автомобиля по своим техническим параметрам может быть приравнен этот автомобиль (п. 2 Письма № 57).

    Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя учреждения, в котором предусматриваются размеры этой компенсации. Конкретный размер компенсации определяется в зависимости от интенсивности использования личного легкового автомобиля для служебных поездок.

    В размерах компенсации работнику учтено возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт) (п. 3 Письма № 57).

    Для получения компенсации работники представляют в бухгалтерию учреждения заверенную копию технического паспорта личного автомобиля. Работнику, использующему личный легковой автомобиль для служебных поездок по доверенности собственника автомобиля, компенсация выплачивается в том же порядке (п. 4 Письма № 57).     Компенсация выплачивается один раз в месяц независимо от количества календарных дней (п. 5 Письма № 57).

    За время нахождения работника в отпуске, командировке, невыхода его на работу вследствие временной нетрудоспособности, а также по другим причинам, когда личный автомобиль не эксплуатируется, компенсация не выплачивается (п. 6 Письма № 57).

    Выплата компенсации руководителям бюджетных учреждений и организаций производится с разрешения вышестоящих органов управления (организаций) (п. 9 Письма № 57).

    Расходы на выплату компенсаций должны быть предусмотрены бюджетной сметой (для казенных учреждений), планом финансово-хозяйственной деятельности (для бюджетных и автономных учреждений).

Источник: https://www.referent.ru/40/9558

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях 2019

Проводки компенсация за использование личного имущества

Многие профессии предполагают разъездной характер работы. Если компания не предоставляет корпоративный транспорт, то сотрудник, использующий для рабочих нужд личный автомобиль, может воспользоваться правом на денежную компенсацию. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году должна покрыть расходы на бензин и частично на амортизацию автомобиля.

Денежные выплаты осуществляются в том случае, если личный автомобиль используется в служебных целях по договоренности с представителями компании. Разберемся, как оформляется выплата компенсации.

Основания для выплаты компенсации расходов

Нормативное основание для возмещения компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях предусмотрено в стат. 188 ТК.

Здесь сказано, что работник может получить средства не только за регулярное (или разовое) использование своего транспорта, но и за связанные с эксплуатацией расходы.

Это оплата амортизации, а также сопутствующих затрат (на бензин, мойку, ремонт, парковку и пр.).

Размер выплат определяется в отдельном соглашении. Документ составляется работодателем и сотрудником в письменном виде. Если соглашение не заключено, работодатель вправе не компенсировать специалисту расходы.

Основания для получения выплаты за использование личного транспорта в 2019 году:

  • Локальный нормативный акт (это может быть договор аренды автомобиля или другое соглашение);
  • Трудовой договор;
  • Должностная инструкция сотрудника;
  • Соглашение об использовании личного имущества в служебных целях;
  • Приказ руководителя об установлении выплаты.

Образцы:

При подписании соглашения нужно указать, какому сотруднику компенсируется использование автомобиля, какой марки и года выпуска ТС (транспортное средство).

Дополнительно обозначается периодичность, длительность и срок эксплуатации машины; цели и обязанности, для которых требуется личный автомобиль.

В качестве подтверждения факта использования авто в служебных целях работник предъявляет чеки АЗС, квитанции с моек и т.д.

Размер компенсации

По нормам ТК РФ размер компенсации работникам за использование личного транспорта устанавливается в соглашениях с ними. Выплату можно начислять в фиксированной сумме или в зависимости от интенсивности поездок.

Государство предусмотрело нормы списания, которые используются при расчете налога с прибыли. Предельные суммы компенсации на 2019 г. установлены в Постановлении № 92 от 08.02.02 г.:

  • Для легкового автомобиля с мощностью двигателя до 2000 куб. см. – 1200 руб. за месяц.
  • Для легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 2000 куб. см. – 1500 руб. за месяц.
  • Для мотоциклов – 600 руб. за месяц.

Нормативов для грузового автотранспорта не утверждено. Обозначенные параметры являются максимальными при отнесении затрат на расходы в процессе расчета налога с прибыли.

Но работодатель по собственной инициативе вправе выплачивать персоналу и большие суммы. Однако учесть в «прибыльных» затратах удастся только установленные государством лимиты.

Поскольку по грузовому транспорту компенсация не лимитируется, ее можно списать на прочие расходы предприятия в полном объеме (подп. 49 п. 1 стат. 264 НК).

Размеры возмещения командировочных расходов в 2019 году

Расчет сумм производимых выплат

Расчет компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях в 2019 году можно выполнять в твердой сумме. При этом выплата начисляется из фактического времени (в днях) эксплуатации транспорта.

Или можно определять выплату индивидуально по произведенным затратам. Для этого сотрудник предъявляет работодателю подтверждающие расходы документы. Это чеки, квитанции на ремонт, мойку, парковку, ТО, ГСМ и т.д. Важно установить размер возмещения в разумных пределах, чтобы проверяющие не прицепились к необоснованному списанию средств.

Пошаговая инструкция получения компенсации расходов

Для своевременного получения средств работник должен сделать следующее:

  1. Написать на имя руководителя работодателя заявление с просьбой о выплате компенсации. Если возмещение предусмотрено в условиях трудового договора, компенсация будет рассчитываться автоматически, а заявление не требуется.
  2. Предоставить работодателю документы о праве собственности на транспортное средство – ПТС или доверенность на управление.
  3. Заключить с работодателем соглашение об эксплуатации автомобиля – в документе должны быть отражены порядок и размер выплаты компенсации.
  4. Составлять акты приема-передачи авто – документ заполняется ежемесячно и подтверждает факт предоставления ТС в аренду.

Налогообложение и страховые взносы

Компенсация за использование личного транспорта НДФЛ не облагается (п. 3 стат. 217 НК). Также не требуется начислять с таких выплат взносы по обязательному страхованию (абз. 10 подп. 2 п. 1 стат. 422 НК). Но только в тех размерах, которые согласованы работодателем и сотрудником. А также при условии, что автомобиль эксплуатируется не в личных целях, а в рабочих.

Пример: Платим сотруднику компенсацию за использование автомобиля, которым он управляет по доверенности. Машина зарегистрирована на жену. Можно ли учесть компенсацию в расходах, облагается ли она НДФЛ? Ответ

Бухучет операций по учету компенсации

Проводки по учету компенсации за использование личного транспорта формируются на затратных счетах. Расходы списываются на те же счета, на которых отражается зарплата персонала. В торговых компаниях это сч. 44, в производственных предприятиях – сч. 20 и др. Рекомендуется выдавать средства работнику в месяце начисления, чтобы избежать сложностей с учетом.

В 2019 году выплаты отражаются такой проводкой:

  • Д 20 (44, 23, 25, 26, 29 …) К 73 – начислена работнику компенсация за использование личного автомобиля в рабочих целях.

Про бухучет и налогообложение в бюджетных, казенных и автономных учреждениях смотрите в рекомендации. А какие КОСГУ и КВР указывать при компенсации расходов сотрудникам читайте в отдельной статье.

Пример расчета компенсации

В 2019 г. менеджеру организации назначена компенсация за использование легкового автомобиля в рабочих целях. Порядок и условия использования транспорта оговорены в трудовом договоре с работником. Объем двигателя машины равен 1500 куб. см.

Выплата начисляется в фиксированном размере, который составляет 1200 руб. в месяц. Возмещение расходов начинается с августа. В этом месяце по производственному календарю 22 рабочих дня. Работник находился на больничном с 5-го по 9-ое августа. А значит, компенсации подлежат 17 рабочих дней. Бухгалтер сделает расчет выплаты так:

  • 1200 руб. / 22 дн. = 54,54 руб. составляет размер ежедневной компенсации.
  • 54,54 руб. х 17 дн. = 927,18 руб. начислено за 17 дней эксплуатации транспорта.

Эта операция обозначена в учете следующей проводкой:

  • Д 26 К 73 на 927,18 руб. – отражено начисление компенсационной выплаты сотруднику за использование личного автомобиля.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102882-qqq-07-24-kompensatsiya-za-ispolzovanie-lichnogo-transporta-v-slujebnyh-tselyah-2019

Компенсация за использование личного имущества сотрудников, Комментарий, разъяснение, статья от 01 октября 2016 года

Проводки компенсация за использование личного имущества

Российский бухгалтер,N 10, 2016 год Ольга Гаврилова,эксперт журнала

В соответствии сост.

188Трудового кодекса Российской Федерации, при использованииработником с согласия или ведома работодателя и в его интересахличного имущества работнику выплачивается компенсация заиспользование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта,оборудования и других технических средств и материалов,принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные сих использованием. Размер возмещения расходов определяетсясоглашением сторон трудового договора, выраженным в письменнойформе.

Компенсация за использование личного автомобиля: общиеположения

Компенсация заиспользование личного автотранспорта может быть выплачена толькотем сотрудникам, чья работа носит разъездной характер и связана сослужебными поездками. Руководитель организации в свою очередьдолжен определить список сотрудников, которые используют личныйавтомобиль в служебных целях, и закрепить его письменно.

Стоитотметить, что характер работы таких сотрудников должен бытьзакреплен в локальных документах. Это может быть должностнаяинструкция, трудовой договор и т.д.

Кроме этого, выплатакомпенсации за использование личного автотранспорта может бытьпредусмотрена в отдельном пункте трудового договора.

Еслинеобходимость компенсации за использование личного автомобилявозникла после заключения трудового договора, выплату можнопрописать в дополнительном соглашении.

Напомним, что согласност.188Трудового кодекса РФ организация должна выплачивать не толькокомпенсацию за использование личного имущества, но и расходы,связанные с его эксплуатацией.

Размер таких расходов также можнопредусмотреть в трудовом договоре или дополнительном соглашении кнему.

Если выплата компенсациине предусмотрена трудовым договором или дополнительным соглашением,руководитель может указать список сотрудников, а также размеркомпенсации в приказе. Согласно ст.

188Трудового кодекса РФ размер возмещения расходов определяетсясоглашением сторон трудового договора, выраженным в письменнойформе. Соответственно, положение ст.188Трудового кодекса РФ не предусматривает обязанностьруководителя в трудовом договоре предусматривать выплатукомпенсации. Кроме того, содержание трудового договораустанавливается нормами ст.

57Трудового кодекса РФ. Условие о выплате компенсации заиспользование личного автотранспорта не входит в переченьобязательных условий трудового договора.

Поскольку компенсацию иее размер можно предусмотреть в приказе руководителя, то подписьсотрудника, ознакомившегося с приказом, можно расценивать каксоглашение сторон.

Директор от имениорганизации может подписать приказ о выплате себе компенсации заиспользование своего личного автомобиля в производственных целях.Законодательством не предусмотрено никаких противоречий этому.

Также как и обычным сотрудникам, помимо компенсации за использованиеавтомобиля, руководителю могут быть возмещены расходы, связанные сэксплуатацией. Порядок и размер компенсации можно также прописать втрудовом договоре или дополнительном соглашении к нему.

Напомним,что подписать трудовой договор с руководителем организацииможет:

-в акционерном обществе: в соответствии с п.3ст.69 Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗдоговор от имени общества подписывается председателем советадиректоров (наблюдательного совета) общества или лицом,уполномоченным советом директоров (наблюдательным советом)общества;

-в обществе с ограниченной ответственностью: в соответствии сп.1ст.

40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗдоговор между обществом и лицом, осуществляющим функцииединоличного исполнительного органа общества, подписывается отимени общества лицом, председательствовавшим на общем собранииучастников общества, на котором избрано лицо, осуществляющеефункции единоличного исполнительного органа общества, илиучастником общества, уполномоченным решением общего собранияучастников общества, либо, если решение этих вопросов отнесено ккомпетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества,председателем совета директоров (наблюдательного совета) обществаили лицом, уполномоченным решением совета директоров(наблюдательного совета) общества.

Подписать трудовойдоговор или дополнительное соглашение с руководителем организацииможет и другой представитель, который наделен такими полномочиями.Для этого представитель должен иметь оформленную соответствующимобразом доверенность.

Приведем образец приказао назначении компенсации за использование автомобиля.

Несмотря на то, чтокомпенсация за использование личного автомобиля начисляется наосновании вышеуказанных документов (приказа руководителя, трудовогодоговора или дополнительного соглашения к нему), спорным остаетсявопрос, необходимо ли требовать от сотрудника путевые листы.

Так, вписьме Минфина России от 27 июня 2013года N 03-04-05/24421 сказано, что размер возмещения расходовдолжен подтверждаться документами, свидетельствующими опринадлежности налогоплательщику на праве личной собственностииспользуемого в служебных целях имущества (паспорт транспортногосредства и свидетельство о его регистрации), расчетами компенсацийи документами, подтверждающими фактическое использование имуществав интересах работодателя (путевые листы), а также документами,подтверждающими суммы произведенных в этой связи расходов. Согласнописьму Минфина России от 13 апреля2007 года N 14-05-07/6 для получения компенсации работникидолжны представить в бухгалтерию организации копию техническогопаспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке (врассматриваемом случае и копию доверенности), и вести учетслужебных поездок в путевых листах.

Однако судебная практика(постановление ФАС Центральногоокруга от 25 мая 2009 года по делу N А62-5333/2008) утверждаетобратное. Суды пришли к выводу, что путевые листы не предназначеныдля учета поездок работников на своих личных автомобилях, даже еслиэти поездки осуществляются в служебных целях.

Бухгалтерский и налоговый учет компенсации

Компенсация заиспользование автомобиля начисляется ежемесячно в фиксированнойсумме, не зависимо от количества рабочих дней в месяце. При этом,если сотрудник болел или находился в отпуске, компенсацию заиспользование автомобиля начислять за этот период не следует.

Еслисотрудник отработал месяц не полностью, то компенсация начисляетсяпропорционально отработанному времени.

Вбухгалтерском учете начисление компенсации за использование личногоавтомобиля, а также расходы, связанные с его эксплуатацией,необходимо отражать на счете 73″Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Начислениеосуществляется в зависимости от того, в каком подразделениисотрудник работает и какие функции он выполняет. Начислениекомпенсации отражается следующим образом:

Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кредит73

— начисленакомпенсация за использование личного автомобиля.

ПРИМЕР

Приказомгенерального директора ООО «Весна» главному инженеру Ф.С.Козловуназначена компенсация за использование личного автомобиля вслужебных целях в размере 8000,00 руб. в месяц. Компенсациявыплачивается с 1 ноября 2016 года.

Впериод с 14 по 22 ноября Козлов Ф.С. находился на больничном.

Произведем начислениякомпенсации за использование автомобиля за ноябрь.

Вноябре 21 рабочий день. Период нахождения сотрудника на больничномисключается.

Таким образом, выплата компенсации будет производитьсяза 14 календарных дней:

8000 руб. / 21 дн. х 14дн. = 5333,33 руб.

На счетах бухгалтерскогоучета будет сделана запись:

Дебет 26 Кредит73

— 5333,33 руб.

-начислена компенсация Козлову Ф.С. за использование личногоавтомобиля за ноябрь 2016 года.

Всоответствии с пп.11п.1 ст.264 Налогового кодекса РФ расходы на компенсацию заиспользование для служебных поездок личных легковых автомобилей имотоциклов в пределах норм уменьшат налоговую базу по налогу наприбыль в составе прочих расходов.

Нормы расходоворганизаций на выплату компенсации за использование для служебныхпоездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределахкоторых при определении налоговой базы по налогу на прибыльорганизаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным спроизводством и реализацией, установлены постановлением Правительства РФ от 8 февраля2002 года N 92 (далее — постановление N 92).

Таким образом, постановлением N 92 установлены следующиенормы расходов организаций на выплату компенсации за использованиедля служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, впределах которых при определении налоговой базы по налогу наприбыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам,связанным с производством и реализацией:

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420386843

Gidprava
Добавить комментарий